|
Copyright © SerwisKadrowego.pl
|
|
|
Ćwiczenie
Rozliczanie w 2023 r. listy płac
uwzględniającej fakt przekroczenia progu podatkowego
32-letnia pracownica niekorzystająca z "zerowego PIT", w
zatrudniającej jej spółce:
- co miesiąc otrzymuje stałą pensję na poziomie 12.500 zł brutto (jest to
jej jedyne źródło zarobkowania),
- uzyskała w okresie od stycznia do listopada 2023 r. dochód ze stosunku
pracy (przychód - KUP oraz składki społeczne fin. z pensji) w łącznej
wysokości 115.898,75 zł.
❓ Jak w rozstrzyganym przypadku powinno wyglądać rozliczenie grudniowej
listy płac, uwzględniając fakt, iż zrezygnowała ona z PPK, jest uprawniona do
podstawowych kosztów uzyskania przychodu (250 zł) oraz kwoty zmniejszającej
miesięczne zaliczki na podatek (300 zł)?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
| |
|
|
|
|
|
|
Wypełnij puste (żółte) pola na poniższej liście płac
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
Prawidłowe rozliczenie znajduje się pod poniższą listą płac
(aby je obejrzeć należy kliknąć przycisk: „Pokaż wyliczenia / Sprawdzenie”)
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
A
|
Stawka procentowa podatku lub wskazanie ulgi podatkowej, z
której korzysta pracownik
|
12% / 32%
|
|
|
|
B
|
Koszty uzyskania przychodu
|
|
|
|
|
C
|
Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy
złożonego PIT-2)
|
|
|
|
| |
|
|
|
Wiersz / Poz.
|
Składniki
|
Kwota
|
|
|
|
1
|
Wynagrodzenie za pracę + inne składniki płacy
pracowniczej brutto
|
|
|
|
|
2
|
Wynagrodzenie chorobowe
|
0,00 zł
|
|
|
|
3
|
|
|
|
|
|
4
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne
|
|
|
|
|
5
|
Składki na ubezpieczenia rentowe
|
|
|
|
|
6
|
Składka na ubezpieczenie chorobowe
|
|
|
|
|
7
|
Suma składek na ubezpieczenie społeczne
|
|
|
|
|
8
|
Koszty uzyskania przychodu
|
|
|
|
|
10
|
Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po
zaokrągleniu do pełnych złotych
|
|
|
|
|
11
|
Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę
podatkową (na mocy złożonego PIT-2)
|
|
|
|
|
13
|
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie
zdrowotne
|
|
|
|
|
14
|
Składka zdrowotna
|
|
|
|
|
15
|
Składka zdrowotna do odliczenia od podatku
|
|
|
|
|
16
|
Zaliczka na podatek do przekazania do
urzędu skarbowego po zaokrągleniu do pełnych złotych
|
|
|
|
|
17
|
Kwota netto (bez pomniejszenia o wpłatę do PPK
finansowaną przez pracownika)
|
|
|
|
|
18
|
Wpłata do PPK finansowana przez pracownika
|
|
|
|
|
19
|
Kwota do wypłaty czyli kwota netto pomniejszona
o wpłatę na PPK fin. przez pracownika
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
Wiersz / Poz.
|
Składniki
|
Sposób wyliczenia
|
Prawidłowe wyliczenia dokonane
przez kalkulator
|
Twoje wyliczenia
|
Poniżej
sprawdzenie Twoich wyliczeń
|
|
1
|
Wynagrodzenie za
pracę + inne składniki płacy brutto
|
|
|
|
|
|
3
|
Podstawa wymiaru
składek społecznych
|
|
|
|
|
|
4
|
Składka na
ubezpieczenie emerytalne
|
12500 zł × 9,76%
|
|
|
|
|
5
|
Składki na
ubezpieczenia rentowe
|
12500 zł × 1,5%
|
|
|
|
|
6
|
Składka na
ubezpieczenie chorobowe
|
12500 zł × 2,45%
|
|
|
|
|
7
|
Suma składek na
ubezpieczenie społeczne
|
1220 zł + 187,50 zł + 306,25 zł
|
|
|
|
|
8
|
Koszty uzyskania
przychodu
|
|
|
|
|
|
12
|
Zaliczka na podatek
do przekazania na rachunek urzędu skarbowego po zaokrągleniu
do pełnych złotych
|
•••• dochód pracownika uzyskany
w miesiącu grudzień do progu 120.000 zł: 120.000 zł - 115898,75 zł (dochód
czyli przychód podlegający opodatkowaniu - KUP - składki społ. uzyskany w
okresie: styczeń - listopad) = 4101,25 zł
•••• zaliczka od ww. części dochodu pracownika uzyskanego w miesiącu
grudzień (przed zaokrągleniem): 4101 zł (po zaokr.) x 12% - 300 zł = 192,12
zł
•••• dochód pracownika uzyskany w miesiącu grudzień ponad próg 120.000 zł:
126435 zł (łączny opodatkowany dochód uzyskany w okresie: styczeń - grudzień)
– 120.000 zł = 6435 zł
•••• zaliczka od ww. części dochodu pracownika uzyskanego w miesiącu
grudzień (przed zaokrągleniem): 6435 zł (po zaokr.) x 32% = 2059,2 zł
•••• łączna zaliczka podatkowa za miesiąc grudzień (przed zaokrągleniem):
192,12 zł + 2059,2 zł = 2251,32 zł
•••• zaliczka podatkowa za miesiąc grudzień (po zaokrągleniu do pełnych
złotych): 2251,32 zł - 0 zł (skł. zdrowotna do odliczenia od podatku) = 2251
zł
|
|
|
|
|
13
|
Podstawa wymiaru
składki na ubezpieczenie zdrowotne
|
12500 zł - 1713,75 zł (skł.
społ. fin. przez zatrud.)
|
|
|
|
|
14
|
Składka zdrowotna
|
10786,25 zł × 9%
|
|
|
|
|
17
|
Kwota netto (bez
pomniejszenia o wpłatę do PPK finansowaną przez pracownika)
|
12500 zł - 1713,75 zł - 970,76
zł - 2251 zł
|
|
|
|
|
18
|
Wpłata do PPK
finansowana przez pracownika
|
|
|
|
|
|
19
|
Kwota do
wypłaty
|
7564,49 zł - 0 zł
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|